企业上年亏损本月盈利时，无需特别处理以前年度亏损，季度末按正常流程计提所得税即可。会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税；借：本年利润，贷：所得税费用。汇算清缴时再进行亏损弥补。
上年亏损本月盈利的会计分录处理
企业面对上年亏损，本月实现盈利的情况时，通常不需要直接对之前的年度亏损进行弥补。这种盈利与亏损的交替，在会计年度结束时进行汇算清缴时进行处理更为合适。在此过程中，会计分录的处理相对固定。
一、正常季度盈利的税务处理
在季度末，企业会根据本季度的利润来计提所得税。此时的会计分录为：
1. 计算所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
二、盈利与亏损弥补
虽然本月盈利不需要直接弥补上年亏损，但在会计记录中仍需要明确体现。具体的分录处理如下：
1. 记录本月盈利
借：本年利润
贷：相关损益科目（如：营业收入、营业成本等）
2. 提取所得税费用
借：所得税费用（根据实际计算得出）
贷：应交税费——企业所得税（体现应缴税款）
三、总结
通过这样的分录处理，企业能够清晰地体现上月亏损与本月盈利的情况，并在税务处理上做到准确合规。在年度结束时，再根据全年盈利情况进行汇算清缴，确保税务处理的完整性和准确性。在此过程中，企业需密切关注税收政策的变化，确保税务处理与法规保持一致。
