企业所得税补缴的账务处理
对于执行企业会计准则的企业，针对补缴的企业所得税，存在两种常见的做法。
方案一：当补缴的税款金额较大，对会计报表影响显著时，需要进行以下处理：
1. 确认补缴企业所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
2. 缴纳企业所得税：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3. 结转以前年度损益调整：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
若未计提盈余公积金，则无需特定分录。若已计提，则：
借：盈余公积—法定盈余公积、盈余公积—任意盈余公积
贷：利润分配—未分配利润
方案二：若补缴的税款对会计报表影响较小，可进行简化处理：
1. 确认补缴企业所得税税额：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2. 缴纳企业所得税：直接按照实际金额做账。
对于执行小企业会计准则的企业，账务处理如下：
1. 确认补税金额：
借：所得税费用（补税金额）
贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
2. 实际缴税：按照实际缴税的金额做账。
以上账务处理方法，企业可根据实际情况选择适合的方案，并确保账务处理的准确性和规范性。
