现金日记账和银行日记账的记账方法。出纳人员需根据凭证，按时间顺序逐日逐笔登记现金和银行存款的收付情况。每日需根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，核对实存数与账面数是否相符。填写会计分录时，对应科目只需填写总账科目，注意对应科目的主次和金额大小。
银行存款和现金的记账方法
一、现金日记账的登记流程
现金日记账对于企业的财务记录至关重要。出纳人员需根据与现金收付相关的记账凭证，按照时间顺序逐日逐笔进行登记。其基本原理遵循“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，确保库存现金的准确记录。
每日结束时，出纳需结出库存现金余额，并与实际库存现金进行核对，从而确保每日现金收付无误。填入会计分录时，需明确“库存现金”科目的对应科目，以追溯现金增减的变化原因。
二、填写注意事项
1. 对应科目填写时，只需写入总账科目，无需细化至明细科目。
2. 若对应科目有多个，应优先选择主要或主要的对应科目进行填写。
3. 当无法明确哪个科目为主要对应科目时，可填写金额较大的科目，并在其后添加“等”字以作说明。
三、银行日记账的记账方式
银行日记账的记账方式与现金日记账类似。出纳需根据与银行存取款有关的凭证，按照时间顺序逐笔登记。同时，也要遵循“上日余额+本日存入-本日支出=本日余额”的原则，确保银行存款的准确记录。每日结束后，需核对银行存款余额，并与银行对账单进行匹配，确保银行存款的准确无误。
每日的记账工作，对于企业的财务管理至关重要。正确的记账方式不仅可以确保财务数据的准确性，还能为企业的决策提供有力的数据支持。
