企业所得税需要计提和缴纳两个阶段，计提时分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。月底需要结转所得税，结转时的会计分录为借：本年利润，贷：所得税费用。
关于结转所得税的会计分录编写说明
企业在运营过程中，应缴纳的所得税是需要提前计提的。所得税涉及两个主要阶段：计提与缴纳。关于企业所得税的计提分录，具体为：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。这里的“所得税费用”属于损益类科目，每月底需要进行结转。
关于结转所得税的会计分录编写，具体步骤如下：
一、计提所得税
当月的所得税计提后，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
二、结转所得税
至月底，为了反映企业的实际盈利情况，需进行结转所得税的操作。此时的会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
通过上述分录，企业可以清晰地反映其所得税的计提与结转情况，确保财务处理的准确性。特别需要注意的是，企业在实际操作中应严格按照税法规定，确保税务处理的合规性。
以上内容仅对会计分录的编写进行了说明，并未对具体业务操作提供指导建议。
