企业所得税计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。所得税费用的增加记入借方核算，而应交税费的增加则记入贷方核算。季度所得税应纳税额的计算方式为：利润总额本年累计×适用税率-以前季度预缴税额。
企业所得税计提的核算过程
在企业所得税计提时，会计分录的处理如下：
1. 所得税费用的计提
当计提企业所得税时，所得税费用科目被借方记账，表示所得税费用增加。同时，应交税费中的企业所得税科目被贷方记账，表示企业的负债增加。具体的会计处理为：借：所得税费用；贷：应交税费—企业所得税。
2. 关于利润总额与所得税的关系
季度所得税应纳税额的计算，是基于企业的利润总额来确定的。计算公式为：季度所得税应纳税额 = 利润总额本年累计 × 适用税率 — 以前季度预缴税额。这意味着，随着企业盈利的增加，所得税费用也会相应增加，进而影响到企业的财务状况。
3. 关于借贷记账的具体解释
当所得税费用增加时，我们在借方记录所得税费用；而当应交税费增加时，我们在贷方记录相应的税费。这种记账方式，真实反映了企业的财务状态及税务责任。
以上内容，详细描述了企业所得税计提的核算过程。希望对企业会计处理和税务管理有所帮助。
