公司过节发放现金福利时，需进行相应账务处理。具体做法包括：根据员工所在部门设置相关科目进行核算，将现金福利计入员工工资总额并缴纳个人所得税。处理分录包括：借管理费用/销售费用—福利费，贷应付职工薪酬—福利费；借应付职工薪酬—福利费，贷银行存款和应交税费—应交个人所得税。
过节发放现金福利的账务处理详解
公司每逢佳节为员工发放现金福利，这是对员工辛勤工作的一种回馈。在账务处理上，需按照员工所属部门进行科目设置。
一、科目设置
根据员工所在部门，应设置如“管理费用”、“销售费用”等借方科目。同时，为了核算现金福利的发放，需要用到“应付职工薪酬——职工福利费”这一科目。
二、核算流程
1. 过节发放的现金福利应计入员工工资总额，这一部分收入是需要计算个人所得税的。
2. 会计分录如下：首先，借方记录“管理费用”或“销售费用—福利费”，表示公司为此项福利所支出的费用；贷方则记录“应付职工薪酬—福利费”，表示应发放给员工的福利费用。
3. 当现金福利实际发放时，再次进行分录：借方为“应付职工薪酬—福利费”，贷方则为“银行存款”以及“应交税费—应交个人所得税”。
三、注意事项
严格按照上述分录格式进行账务处理，确保每一笔交易都有明确的记录。要特别注意个人所得税的计算与缴纳，确保公司财务的合规性。
通过上述流程，公司可以规范、透明地处理过节发放的现金福利，确保账务的准确性并遵守相关法规。
