估值日的核算方式根据是否存在市值进行区分。若估值日有市价，则采用市价确定公允价值；若无市价但经济环境未变，采用最近交易市价确定；若经济环境有重大变化，需参考类似投资品种的现行市价并调整最近交易市价来确定。若最近交易市价不能真实反映公允价值，应进行调整。总之，估值日的核算方式旨在通过合理方式确定公允价值。
估值日的核算方式
在估值日，对于确定公允价值的方法，具体如下：
1. 若估值日存在市价，这是最直接且可靠的方式。应采用当日的市场价格来确定投资的公允价值。
2. 若估值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生显著变化，那么最近的交易市价仍是很好的参考。采用最近交易市价来确定公允价值是合理的选择。
3. 若估值日无市价且最近交易日后经济环境发生了重大变化，这时就需要参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素。根据这些变化调整最近的交易市价，从而确定公允价值。
4. 当有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值时，我们必须对最近交易的市价进行调整。这种调整是基于各种因素的综合考量，以确保确定的公允价值更为准确。
具体的核算流程和要求如下：
一、采用市价确定公允价值
在估值日，首先检查是否存在市价。如果存在，直接使用市价作为公允价值。
二、无市价情况的处理
1. 若最近经济环境未变，使用最近交易市价。
2. 若经济环境发生变化，结合类似投资品种的市价及变化因素调整最近交易市价。
三、市价的调整
当证据显示最近交易市价不反映真实情况时，需要进行适当的调整。这种调整应考虑多种因素，确保公允价值的准确性。
