递延法是一种计算所得税的方法，它根据暂时性差异发生年度的税率，计算纳税影响数，并作为递延所得税负债或资产处理。该方法将本期时间性差异对所得税的影响递延到以后各期，并转回已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额，旨在使所得税费用与税前会计利润相配比。税率变动时，递延税款的账面余额不作调整。
递延法概述
递延法是一种基于暂时性差异的处理方法，其核心在于按发生年度的税率计算纳税影响数。此法旨在处理递延所得税负债或资产，将本期时间性差异影响的所得税金额分配到未来的各个年度，并同时转回已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额。此法的主要目的是确保所得税费用与会计利润中的所得相匹配。
在具体操作中，递延法遵循以下原则：
一、税率应用
按照暂时性差异发生时的税率进行计算，确保税收处理的准确性。
二、递延所得税处理
根据时间性差异，确定递延所得税的负债或资产，并进行相应的账务处理。
三、金额分配与转回
将本期时间性差异影响的所得税金额递延分配到未来各期，并适时转回已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额。这样，可以更好地反映各期的实际税收负担。
在税率变动或新税开征的情况下，递延税的账面余额保持不动。这一特点使得递延法具有一定的稳定性和可预测性。
通过递延法的应用，企业能够更准确地反映其税收负担，并确保财务报表的公正性和透明性。
