小规模企业在国税代开专票时，需计提并缴纳相应的增值税和附加税。会计分录包括：销售收入确认时，借：应收账款等，贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税；缴纳附加税时，借：税金及附加，贷：应交税费-应交城建税/教育费附加等；缴纳增值税和附加税时，贷：银行存款等。
小规模国税代开专票会计分录操作指南
小规模企业在国家税务部门代开增值税专用发票时，由于专用发票并非免税，需准确计提相应税额。企业增值税相关的附加税在代开专票时一并缴纳。以下是具体的会计分录操作。
一、代开增值税专用发票时的会计分录
1. 当小规模企业收到国家税务部门代开的增值税专用发票时，会计分录如下：
借：应收账款等科目
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
此部分反映了企业因销售商品或提供服务而应收取的款项，以及因销售产生的增值税负债。
二、计提附加税时的会计分录
2. 在计提附加税时，会计分录为：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税/教育费附加等
这部分反映了企业根据增值税额计算的附加税费。
三、缴纳税金时的会计分录
3. 当企业缴纳上述税金时，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交城建税/教育费附加等
贷：银行存款
此分录表示企业使用银行存款来支付各项应交的税费。
以上会计分录操作确保了企业税务处理的准确性，并遵循了相关的会计准则。
