对于已经认证的发票，若需红字冲减，企业在收到红字发票后，需冲减原先蓝字发票对应的科目，并将进项税额转出。具体操作是，对于购进的原材料，会计分录为借：应付账款等，贷：原材料及应交税费—应交增值税—进项税额转出。简而言之，就是根据红字发票调整账目，并处理进项税额。
已认证的发票红冲会计分录操作流程
当企业收到已认证的发票，并需要对其进行红字冲减时，应严格按照以下会计分录操作。
一、收到红字发票时的处理
企业在收到对应的红字发票后，首先需冲减之前蓝字发票对应的科目。这意味着，若原先蓝字发票涉及的是购进原材料，那么在收到红字发票时，会计分录为：
1. 冲减原有科目
借：应付账款或其他相关科目，表示对原发票的冲减。
贷：原材料或库存商品等，表示对应材料的减少。
二、进项税额的转出处理
紧接着，企业需进行进项税额的转出处理。会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出），表示将之前已认证的增值税进项税额转出。
贷：应交税费——应交增值税（销项税额），表示销项税额的增加。
以上分录确保了红冲操作的准确性，既冲减了之前的蓝字发票，又正确转出了相应的进项税额。企业在操作过程中需严格遵循会计原则，确保账务处理的准确性和合规性。
