个人所得税缴纳分录包括两种情况。一是员工工资薪金等个人所得税，计提时分录为借：管理费用—工资等，贷：应付职工薪酬。发工资时，借：应付职工薪酬，贷：银行存款和应交税费—应交个人所得税。二是企业为个体户等产生的个人生产经营所得税，计提时分录为借：所得税—个人生产经营所得税，贷：应交税费—应交个人生产经营所得。缴纳时，借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款。
关于缴纳个人所得税的分录说明
个人所得税涉及两种情况，首先是员工工资薪金等个人所得税，其次是针对个体户、合伙企业等的个人生产经营所得税。
对于员工工资薪金个人所得税：
1. 计提时分录：
借：管理费用—工资等
贷：应付职工薪酬
2. 发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费—应交个人所得税（此时已产生需缴纳的税款）
对于个体户、合伙企业等的个人生产经营所得税：
计提时：
借：所得税—个人生产经营所得税（明确标明所得税种类）
贷：应交税费—应交个人生产经营所得（表示应缴纳的税费）
缴纳个人所得税时：
借：应交税费—应交个人所得税（明确标注税费的种类）
贷：银行存款（表示使用银行存款进行缴纳）
以上分录清晰展示了个人所得税的缴纳流程，确保税务处理的准确性和规范性。
