企业社保调差时，会计分录做法根据少缴或多缴情况有所不同。少缴时，通过应付职工薪酬和其他应收款科目核算；多缴时，编制红字分录。计提社保费时，需根据具体情况分别计入管理费用等科目的借方分录或其红字分录。如少计提，可做借管理费用、贷应付职工薪酬等分录，并缴纳时涉及其他应收款和个人社保，最终通过银行存款支付。
社保调差会计分录处理
在企业处理社保调差时，会计分录的准确记录至关重要。若企业社保少缴需调差，会计应按照少缴部分，通过特定的会计科目进行核算。具体做法如下：
1. 社保少缴调差处理：
当企业社保少缴时，需按照少缴金额，通过“应付职工薪酬”科目进行核算，同时，通过“其他应收款”科目记录。分录如下：
借：管理费用（根据具体情况而定）
贷：应付职工薪酬（记录少缴部分）
2. 社保多缴调差处理：
对于多缴的社保金额，应编制与上述分录相对应的红字分录。
3. 计提社保费处理：
计提社保费时，根据少缴或多缴的具体情况，应分别计入“管理费用”等科目的借方分录或相应的红字分录。
具体操作示例：
若少计提，分录为：
+ 借：管理费用
+ 贷：应付职工薪酬
缴纳社保时，分录为：
+ 借：应付职工薪酬
+ 借：其他应收款——个人社保
+ 贷：银行存款
以上分录处理，旨在准确反映企业的社保缴纳情况，确保财务记录的准确性。在处理过程中，企业应根据自身实际情况，合理选择科目进行核算，确保会计分录的合规性与准确性。
