现金流量表用于反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况，以此评价企业的现金流量和未来产生现金净流量的能力。它还能评价企业偿还债务和支付投资利润的能力，帮助谨慎判断企业财务状况。此外，现金流量表可分析净收益与现金流量间的差异，并展示现金投资与融资、非现金投资与融资的情况，全面了解企业财务状况。
现金流量表在企业财务管理中扮演着至关重要的角色，其主要作用体现在以下几个方面。
一、反映企业现金流量状况
现金流量表详细展示了企业在一定会计期间现金及现金等价物的流入与流出情况，通过这一数据，企业决策者能够清晰地了解企业的现金流量状况，并据此评估企业未来产生现金净流量的能力。
二、评估企业债务偿还及利润分配能力
通过现金流量表，可以评价企业在短期内偿还债务、支付投资利润的能力。这对于判断企业的财务状况及风险承受能力至关重要。
三、分析净收益与现金流量的差异
现金流量表有助于分析企业净收益与现金流量之间的差异，揭示差异产生的原因，从而更准确地反映企业的盈利能力和运营状况。
四、全面理解企业财务状况
通过对现金流量表中现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，可以更深入地了解企业的财务状况，包括企业的资金流动路径、资本运作效率等关键信息。
现金流量表是反映企业现金流动情况的重要财务报表，对于企业管理决策、投资者决策以及债权人决策都具有重要的参考价值。
