缴纳上一年所得税分录的编写根据是否已经计提分为两种情况。若已计提，直接补充扣缴，分录为借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。若未计提，需先补充计提，再缴纳，分录包括借：所得税费用、以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳时，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。
缴纳上一年所得税分录的编写如下：
补缴所得税主要分两种情况处理。首先，对于已经计提但尚未扣缴的所得税，可直接进行补充扣缴。此时的会计分录为：借方记录应交税费—应交所得税，贷方记录银行存款。
另一种情况是没有预先计提的所得税。对于这种情况，需要先进行补提，然后再进行缴纳。具体的分录编写如下：
补提所得税分录
借：所得税费用
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
实际缴纳企业所得税时的分录
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
以上分录的编写遵循了会计原则，确保了信息的准确性和完整性。在实际操作中，需要根据企业的具体情况，严格按照税法规定进行会计处理，确保企业的财务稳健和合规。
