上年度未计提所得税需要在本年度进行补提，涉及跨年度损益类项目，需使用“以前年度损益调整”科目记录。补提分录为借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳税款时，分录为借：应交税金-应交企业所得税，贷：银行存款。
上年度未计提所得税的会计分录处理
当发现上年度未计提所得税时，需要在本年度进行补提。由于涉及到跨年度的损益类项目，需要使用特定的会计科目进行记录。以下为具体的会计分录处理方式：
补提上年度未计提的所得税
1. 调整以前年度损益
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
此分录反映了补提所得税的会计操作，通过调整以前年度的损益表来反映这一税务调整。
2. 缴纳跨年度汇算清应缴税款
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
这一分录展示了企业支付所得税的具体操作，通过银行存款账户支付应交的企业所得税。
在实际操作中，企业需严格按照会计制度和税法规定，确保税务处理的准确性和合规性。对于跨年度的税务问题，企业必须谨慎处理，确保财务报表的真实性和公正性。
