企业对于存款的账务处理需设置“银行存款”科目，通过借方登记存款增加，贷方登记存款减少的方式来反映和监督银行存款的收入、支出和结存情况。处理收款时，将款项记入银行存款借方，同时根据款项性质对应记入应收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等科目；处理付款时，则相反。期末借方余额反映了企业实际持有的银行存款金额。
存款的账务处理流程详解
为了准确反映和监督企业银行存款的收入、支出及结余情况，企业需设立专门的“银行存款”科目。在此科目中，借方将记录企业银行存款的增加，而贷方则记录银行存款的减少。到了期末，借方余额直接反映了企业实际持有的银行存款金额。
一、收入款项时的账务处理
当企业收到各类款项时，需进行如下账务处理：
1. 借方处理：
借：银行存款
2. 贷方处理：
贷：应收账款
或 预付账款
或 其他应收款
或 其他应付款等
通过这样的分录，企业能够清晰地追踪到每一笔款项的来源与去向。
二、支付款项时的账务处理
在支付各类款项时，应依照以下步骤进行账务处理：
1. 借方处理：
借：应收账款
或 预付账款
或 其他应收款
或 其他应付款等
2. 贷方处理：
贷：银行存款
通过这样的分录，企业能够清晰地反映资金的流出情况，确保财务记录的准确性。
上述账务处理流程确保了企业对于存款的精准管理，有助于企业进行合理的资金规划与运用。
