企业所得税缴税分录包括计提和缴纳两个阶段。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。企业所得税的应纳税额是通过企业的收入总额减去相关成本、费用、损失及准予扣除项目金额后计算得出，再乘以税率得出。
企业所得税缴税分录编写指南
企业所得税是国家对企业经营所得收入进行征收的税种。其分录编写主要分为计提和缴纳两个阶段。
一、计提阶段
当企业需要计提企业所得税时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
此阶段的目的是根据企业所得情况预先计算并提取应缴纳的税款。
二、缴纳阶段
当企业实际缴纳所计提的企业所得税时，会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
此阶段表示企业已将之前计提的税款实际支付到税务部门。
企业应纳税所得额的确定是一个关键的计算过程，它等于企业的收入总额减去一系列可扣除项目，如成本、费用、损失以及其他准予扣除的金额。最终的企业所得税应纳税额是通过将应纳税所得额乘以相应的税率来计算的。
在进行分录编写时，务必严格按照会计原则和国家税收法规，确保税款的正确计提和缴纳。
