应交所得税属于应交税费下的二级科目，属于负债类会计科目。企业计提季度企业所得税时，将其记入所得税费用借方，同时记入应交税费—应交企业所得税的贷方。实际缴纳企业所得税时，通过借方账户为应交税费—应交企业所得税，贷方账户为银行存款等科目进行记录。
应交所得税的会计科目性质
应交所得税作为企业的一项财务责任，属于应交税费下的二级科目。它明确地归属于负债类的会计科目，体现了企业的经济义务。在每个季度，企业所得税的计提过程十分重要。具体的分录操作如下：
计提企业所得税
当季度企业所得税需要计提时，我们进行如下分录操作：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
这一步骤反映了企业根据税法规定，计算并确认应缴纳的企业所得税金额。
缴纳企业所得税
在实际缴纳企业所得税时，分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
这一操作表示企业已经通过银行存款的方式，完成了对应的企业所得税的缴纳。
通过这样的会计科目设置与操作，企业能够清晰地展现其税务状况，确保财务流程的规范与透明。
