企业所得税的计提和结转涉及多个会计分录。首先，计提所得税时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳时，分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。企业所得税的计算基于应纳税所得额，即收入减成本、费用、损失及准予扣除项目后的金额，再乘以税率得出应纳税额。
关于企业所得税分录的计提与结转
企业所得税作为企业的一项重要税务，其分录计提过程需精确记录。具体分录如下：
计提所得税费用时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
当企业实际计算并需要缴纳企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款或其他相关科目
企业所得税的应纳税所得额是通过企业的总收入减去特定的成本、费用、损失以及准予扣除的项目金额来确定的。具体的计算方式为：
企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率
为了更清晰地展示这一过程，我们可以将其分为两个主要部分：
一、企业所得税的计提
在这一阶段，主要关注的是如何准确计算企业的所得税费用。这涉及到对企业收入与特定扣除项目的精确核算。
二、企业所得税的结转与缴纳
当企业计算出实际的所得税额后，需要将其转入相应的税费账户，并从企业资金中划拨。这一过程涉及到对“应交税费”账户和“银行存款”账户的操作。
以上分录的借贷双方，明确了企业与税务部门之间的资金流动，也反映了企业的财务状况和税务负担。企业在日常运营中，应严格按照税法规定，准确计提并缴纳企业所得税。
