企业所得税计算及会计处理过程包括计提和缴纳两个环节。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款等。企业所得税应纳税额的计算公式为应纳税所得额乘以税率。应纳税所得额是由企业的收入总额减去相关成本、费用、损失以及准予扣除的项目金额得出的。
所得税计算及会计处理详解
企业所得税的计提过程如下。首先，在会计分录中，所得税费用被记录为借方，而应交税费—应交企业所得税则对应为贷方。这意味着企业需要预提一部分资金，以准备未来可能产生的企业所得税支付责任。
企业应纳税所得额的确定是一个复杂的过程。它等于企业的总收入减去一系列可扣除项目，如成本、费用、损失以及准予扣除的其他金额。这些可扣除项目在很大程度上影响了企业的实际应纳税额。
企业所得税的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。这一公式准确地反映了企业应缴纳的税款金额。
实际缴纳企业所得税时，会计分录的处理同样重要。具体操作为，将应交税费—应交企业所得税记录为借方，而银行存款或其他相关账户则对应为贷方。这样，企业可以清晰地追踪其已支付和未支付的税款。
一、所得税费用的计提
企业所得税的计提是通过以下会计分录进行的：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
这一分录反映了企业预计将要承担的企业所得税责任。
二、企业所得税的实际缴纳
当企业实际缴纳所得税时，会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
这一分录详细记录了企业已支付的企业所得税款项。
三、企业所得税的计算
企业所得税的计算核心在于确定应纳税所得额，它等于企业的收入总额减去一系列可扣除项目后的金额。计算应纳税额时，使用以下公式：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率
这一公式准确地反映了企业应缴纳的税款金额，是企业所得税计算的基础。
