编制工资结算凭证主要包括计提工资和发放工资的过程，同时需要处理社保、个税等相关科目的计提。具体分录包括计提工资时借管理费用-工资，贷应付职工薪酬-工资；发放工资时借应付职工薪酬-工资，贷银行存款、其他应付款-个人社保、应交税费-个人所得税。另外，还需要进行社保计提和缴纳，以及个税缴纳的处理。
编制工资结算凭证的详细步骤
一、工资计提
1. 计提工资：借方为“管理费用——工资”，贷方为“应付职工薪酬——工资”。此步骤表示将应付给员工的工资进行预先记账。
2. 记录社保计提：借方为“管理费用——社保单位”，贷方为“应付职工薪酬——社保单位”。表示公司需要为员工缴纳的社保部分已经预先记账。
二、工资发放与税费缴纳
1. 发放工资：借方为“应付职工薪酬——工资”，贷方包括“银行存款”以及“其他应付款——个人社保”和“应交税费——个人所得税”。表示公司已经将工资支付到员工账户，并扣除个人社保和个人所得税。
2. 缴纳个人所得税：借方为“应交税费——个人所得税”，贷方为“银行存款”。确保已按时缴纳员工的个人所得税。
三、社保缴纳
当支付社保时，借方为“应付职工薪酬——社保单位”和“其他应付款——个人社保”，贷方为“银行存款”。确保公司和个人部分的社保都已按时缴纳。
以上步骤详细记录了工资的计提、发放、税费及社保的缴纳过程，确保企业的财务记录准确无误。遵循上述步骤，可以编制出完整的工资结算凭证。
