往来款项的内部控制主要包括应收及预付款项的控制和应付及预收款项的控制。应收及预付款项控制需制定信用政策、职责分工、备用金领用和报销制度，预付货款需按审批和合同执行。应付及预收款项控制则需实行岗位分离、定期分析、建立结账制度、收付双方对账制度，并清理其他应付款项。往来款项是企业内部控制的重点之一。
往来款项的内部控制
在企业的生产经营过程中，往来款项的管理至关重要。为确保往来款项的有效控制，企业需实施严格的内部控制措施。
一、应收及预付款项的控制
1. 信用政策的正确选择：根据企业实际情况和市场环境，制定合理的信用政策，以控制应收款项的风险。
2. 职责分工的明确制度：建立明确的职责分工，防止职责重叠和漏洞，确保应收款项的准确记录和管理。
3. 备用金领用与报销：建立规范的备用金领用和报销制度，对应收款项进行实时监控。
4. 采购人员的轮换与监督：对货物采购人员实行定期轮换，防止长期由同一人负责，减少潜在风险。
5. 预付货款的严格审批：预付货款必须严格按照审批制度和合同规定执行，确保资金安全。
二、应付及预收款项的控制
1. 岗位分离制度：对企业采购审批、验收保管等岗位实行岗位分离，确保应付款项的公正处理。
2. 应付账款的分析与结账：定期对应付款项进行分析，建立结账制度，确保账款的准确性和及时性。
3. 收付双方对账：建立收付双方对账制度，确保应付账款与收款方的账目一致。
4. 其他应付款的清理：定期或不定期地对其他应付款项进行清理，确保账目的清晰。
5. 不需支付款项的处理：对不需要支付的款项及时处理，避免造成不必要的负担。
往来款项是企业日常经营活动的体现，也是内部控制的重点之一。通过以上的内部控制措施，企业可以有效地管理往来款项，确保资金的安全和高效运作。
