银行存款日记账是企业对银行存款进行明细核算的重要工具。设置时，需按开户银行、存款种类等分类，并采用订本式账簿，一般为三栏式或多栏式账页格式。出纳人员需根据银行存款收付款凭证，逐笔登记业务发生情况，并每日结出余额。定期需与银行对账单核对，并处理差异。有外币现金的企业还需分别设置人民币和各种外币的银行存款日记账。
银行存款日记账的设置详解
在企业财务管理中，银行存款日记账的设立是至关重要的一环。企业应根据其开户银行及存款种类等细节，分别设置相应的银行存款日记账。
一、基本设置
企业需按照开户银行、其他金融机构以及存款种类，来分别设置银行存款日记账。这是为了清晰、准确地记录和追踪每一笔银行存款的流动情况。
二、账簿格式与登记
银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般采用三栏式账页格式。若收、付款凭证数量较多，亦可选择多栏式。由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务发生的顺序，逐笔进行登记。每日工作结束后，应结算出当日余额。
三、对账与核对
银行存款日记账的管理还包括定期与银行对账单进行核对，此项工作至少每月进行一次。月度结束时，若企业账面余额与银行对账单余额存在差额，必须逐笔查明原因并处理。同时，还需按月编制银行存款余额调节表，以确保账务的准确性。
四、外币存款的处理
对于存在外币现金的企业，除了人民币账户外，还需为各种外币分别设置银行存款日记账，以进行明细核算，确保每一笔外币存款都能得到精确的记录和追踪。
总结：银行存款日记账的设置及管理机制是企业财务工作中的核心部分，其准确性和完整性直接关系到企业的资金安全和经济效益。企业需高度重视此项工作，确保每一笔存款都能得到精确的记录和追踪。
