企业所得税分为计提和缴纳两个阶段。计提时，将所得税费用记入贷方，应交税费-应交企业所得税记入借方；结转所得税费用时，本年利润减少，所得税费用增加。缴纳时，用银行存款支付应交税费。应纳税所得额是企业收入总额减去相关成本、费用、损失等后的金额。应纳税额等于应纳税所得额乘以税率。
应纳所得税额分录的写法
企业所得税的缴纳过程包括计提和缴纳两个阶段。在计提企业所得税时，会计分录如下：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。这一步骤反映了企业根据税法规定预计应缴纳的企业所得税。
当实际结转所得税费用时，借：本年利润，贷：所得税费用。这里，本年利润账户减少了所得税费用，反映了企业实际承担的税务负担。
缴纳企业所得税的环节，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。企业通过银行存款账户支付应交的企业所得税。
关于应纳税所得额的确定，它是根据企业的收入总额减去一系列可扣除项目（如成本、费用、损失以及准予扣除的项目金额）来计算的。核心的计算公式为：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率。
在具体的会计实践中，应纳所得税额的分录写法是会计工作中的重要环节，要求会计人员严格按照税法规定和会计准则进行会计处理，确保税务处理的准确性和合规性。
以上内容严格遵循了原文的意思，保持了原有的“借贷”分录格式，并进行了适当的润色和分段，以更清晰地展示信息。
