补提所得税分录的编写根据是否跨年分为两种情况。未跨年时，直接补充计提，分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。若跨年未计提，需先补充计提再缴纳，分录为借：所得税费用、以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳时，分录格式同上。
补提所得税分录编写指南
补缴所得税是企业财务工作中的一项重要任务，通常分为两种情况处理。
一、未跨年的补提情况
对于未跨年的补提所得税，直接进行补充计提操作。具体分录如下：
计提环节
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
缴纳环节
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
二、跨年未计提的情况
对于跨年度未计提的所得税，需先补充计提，再行缴纳。具体分录如下：
补充计提环节
借：所得税费用
借：以前年度损益调整（针对跨年度的情况）
贷：应交税费—应交企业所得税
缴纳环节
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
以上分录的编写，严格遵循了企业会计准则，确保了财务处理的准确性。无论是哪种情况，企业都应确保所得税的及时缴纳，以维护企业的财务健康与信誉。在实务操作中，企业还需根据自身的实际情况，结合税法规定，进行合理的税务筹划，以实现企业的可持续发展。
