所得税汇算清缴调整分录包括两种情况。正数情况代表企业应补缴税额，分录为借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税；缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润时，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。负数情况代表企业多缴税额，分录为借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整，调整未分配利润时则反向操作。
所得税汇算清缴调整分录详解
经过汇算清缴，计算全年应交所得税与已预交税额的差额。若为正数，表示企业需要补缴税额，分录处理如下：
1. 补缴税额分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2. 缴纳税款分录：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3. 调整未分配利润分录：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
若差额为负数，则表示企业多缴税额，分录处理为：
1. 多缴税额分录（退税处理）：
借：应交税费—应交所得税（记录实际应退税额）
贷：以前年度损益调整（表示退税金额）
2. 调整未分配利润分录（针对退税）：
借：以前年度损益调整（表示退税金额）
贷：利润分配—未分配利润（记录实际退税影响）
以下是关于所得税汇算清缴调整分录的详细说明。在进行汇算清缴时，会计需根据企业实际缴纳的所得税和已预交的税额，计算出差额并进行相应的账务调整。对于补缴的税款，需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算，并相应调整未分配利润。若企业多缴税款，则进行相应的退税处理。整个过程中，会计分录的处理十分重要，确保税务处理的准确性和合规性。
