对于交上年企业所得税的账务处理，如果之前已经计提但未扣缴，则直接补充扣缴；若未计提，则需先补充计提再缴纳。具体分录包括：计提时借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税；实际缴纳时，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。
关于交上年企业所得税账务处理的说明
对于上年企业所得税的账务处理，主要分为两种情况。首先，若上年所得税已有计提，但未进行扣缴，此时可直接进行补充扣缴。具体的账务分录为：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
另一种情况是上年所得税未进行计提。对于这种情况，首先需要补充计提，然后再进行缴纳。计提时的分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税。在实际缴纳企业所得税时，分录为：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。
以下为具体的账务处理步骤：
一、对于已有计提但未扣缴的情况：
1. 确认未缴税款。
2. 直接通过银行存款进行补缴，并记录相应的账务分录。
二、对于未计提的情况：
1. 确认上年所得税的欠缴金额。
2. 进行补计提，记录账务分录。
3. 使用银行存款完成缴纳。
在进行账务处理时，务必确保每一项操作都严格遵循相关财务法规和规章制度，确保企业的财务安全。同时，加强内部管理，防止类似情况的再次发生。
