企业所得税分为计提和缴纳两个阶段。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。企业所得税应纳税额等于应纳税所得额乘以税率，其中应纳税所得额是企业的收入总额减去成本、费用、损失及准予扣除项目金额。
上交所得税的会计分录详解
企业所得税是企业在经营过程中需要缴纳的一种税费，其会计分录处理分为计提和缴纳两个阶段。
计提阶段：企业所得税的计提分录如下。
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
在这一阶段，企业根据税法规定计算应纳税所得额，并据此计提应交的企业所得税。应纳税所得额是企业收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
缴纳阶段：当实际缴纳企业所得税时，会计分录如下。
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
在这一阶段，企业使用银行存款或其他支付手段来缴纳之前计提的所得税。
企业所得税应纳税额的计算公式为：应纳税所得额 × 税率。通过这一计算，企业能够明确其应缴纳的企业所得税金额。在会计处理上，始终保持对税务处理的严谨性，确保税务分录的准确性，有助于企业合规经营并维护良好的财务秩序。
