本文主要介绍了年报补交所得税的分录处理方式，包括执行企业会计准则和小企业会计准则的企业。对于影响重大的税款补缴，需要调整以前年度损益，并涉及盈余公积等科目的调整；对于影响不重大的税款补缴，可以简化处理，直接计入当期损益。具体分录包括确认补缴所得税、实际缴税等步骤。
年报补交所得税分录的处理方式
针对执行企业会计准则的企业，对于补缴所得税的处理，存在两种常见做法。
方案一：当补缴的税款金额较大，对会计报表影响显著时，需要进行以下分录调整：
1. 确认补缴企业所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
2. 缴纳企业所得税：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3. 结转以前年度损益调整：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
4. 调整利润分配相关数额（若未计提盈余公积金则无需此步骤）：
借：盈余公积—法定盈余公积
盈余公积—任意盈余公积
贷：利润分配—未分配利润
方案二：若补缴的税款对会计报表影响较小，可进行简化处理，直接计入当期损益：
1. 确认补缴企业所得税税额：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2. 缴纳企业所得税：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
对于执行小企业会计准则的企业，账务处理可参照以下步骤：
1. 确认补税金额：
借：所得税费用（补税金额）
贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
2. 实际缴税：
借：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
贷：银行存款（补税金额）
以上分录仅供参考，具体会计处理需根据企业实际情况及税法规定进行。
