所得税汇算清缴后的账务处理方式依据实际税额与预缴税款的差额进行相应调整。
所得税汇算清缴后的账务处理
经过所得税的汇算清缴，企业需对账务进行相应调整。若全年应交所得税减去已预交税额得到正数，表示企业需要补缴税额。具体分录操作如下：
补缴税额分录
1. 借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
表示企业需补缴的所得税金额。
2. 缴纳汇算清缴税款时
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
体现企业实际缴纳税款的流程。
3. 调整未分配利润
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
反映对企业未分配利润的调整。
若全年应交所得税减去已预交税额得到负数，即企业多缴税额，分录如下：
退还多缴税款分录
1. 借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
表示企业多缴的税款。
2. 随后，将多缴的税款金额转入未分配利润中。
调整未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
体现对企业未分配利润的正向调整。
以上所述，是企业所得税汇算清缴后的标准账务处理流程。确保账务准确性，是企业财务团队的重要职责。
