做账时若没有发票，仍需按有发票的账务流程处理。在次年企业所得税汇算清缴时，若无发票的成本费用需做调减处理，不得税前扣除。对于未开票的收入，需按增值税规定处理并申报。若后续需补开发票，可进行相应调整。
做账无发票情况下的处理方法
在没有发票的情况下，仍需按照有发票的账务流程进行处理。具体来说，对于未取得发票的成本费用，在次年企业所得税汇算清缴时，需进行调减处理，这部分费用不得在税前扣除。
关于收入处理，若存在未开具发票的收入，需按规定计提增值税，并申报未开票收入。若后续需要开具发票，可在申报时进行相应的调整，减少未开票收入，增加开票收入。
具体操作步骤如下：
一、成本费用处理
1. 在账务记录中，对于没有发票的成本费用，需单独记录，并在次年汇算清缴时进行调减。
2. 借贷分录中，对于未取得发票的成本费用支出，借方科目为相关成本或费用科目，贷方为银行存款或应付账款。
二、收入处理
1. 对于未开具发票的收入，需按相关规定计提增值税。
2. 在申报税务时，需申报未开票收入。具体分录为贷方记录销售收入，借方记录应收账款或银行存款。
三、后续开票调整
若后续需要开具发票，可进行未开票收入减少，开票收入增加的处理。在申报税务时进行相应的调整。同时，确保账务记录的准确性，及时调整相关分录。
总结：在处理无发票的账务时，关键是保持记录的准确性，遵循税务法规，确保企业税务合规。
