预缴所得税是企业税务处理中的重要环节，分为计提和缴纳两个阶段。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。企业所得税应纳税额的计算基于企业应纳税所得额和税率。预缴所得税的会计处理需遵循相关会计准则和税法规定。
预缴所得税的会计处理
预缴企业所得税的过程包括计提与缴纳两个阶段。以下是具体的分录写法：
企业所得税的计提
当需要计提企业所得税时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这一环节反映了企业根据税法规定，预计应缴纳的企业所得税金额。
企业所得税的缴纳
当实际缴纳企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
此分录表示企业已将预计的所得税款项支付到税务部门。
企业应纳税所得额的确定是一个关键的计算环节。它等于企业的收入总额减去一系列可扣除项目，如成本、费用、损失以及准予扣除的金额。
计算企业所得税应纳税额时，使用以下公式：
企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率
以上分录和计算都是基于企业实际经营情况和税法规定的，确保企业正确、合规地进行税务处理。
