企业所得税分为计提和缴纳两个阶段。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。企业所得税应纳税额等于应纳税所得额乘以税率，其中应纳税所得额是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
企业所得税的会计处理包括计提和缴纳两个阶段。关于企业所得税的计提分录，具体表示如下：
企业所得税计提阶段
当企业计算得出应缴纳的所得税费用时，需要进行会计分录计提处理。分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
这一环节反映了企业根据税法规定，预计应负担的所得税费用。
企业所得税缴纳阶段
当企业实际缴纳企业所得税时，会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
此分录表示企业已将预计的所得税费用支付至税务部门。
企业应纳税所得额的确定是一个复杂的过程，它等于企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。企业所得税应纳税额的计算公式为：应纳税所得额 × 税率。这一环节确保了企业按照实际盈利状况合法缴纳所得税。
