代扣代缴个人所得税的会计分录操作包括：在发放工资时，将个人所得税记入应交税费科目，同时记入银行存款科目；申报个人所得税并上缴时，借方为应交税费科目，贷方为银行存款科目。此外，还需处理应付职工薪酬及相关费用的会计分录。
代扣代缴个人所得税的会计分录操作如下：
发放工资时的会计分录
一、应付职工薪酬及税费扣除
当发放工资时：
1. 借： 应付职工薪酬-工资
贷： 其他应付款-个人社保费
贷： 其他应付款-个人公积金
贷： 应交税费-个人所得税
贷： 银行存款
此时，已扣除了个人社保费、公积金及个人所得税后的工资，转入员工的银行账户。
二、申报并上缴个人所得税
申报个人所得税：
借： 应交税费-个人所得税
贷： 银行存款
当企业完成个人所得税的申报并上缴至税务部门时，上述分录反映了税款的支付情况。
计提工资时的会计分录
三、工资计提
借： 管理费用-工资
贷： 应付职工薪酬-工资
此分录表示企业为支付工资而进行的计提，反映了企业的费用支出和负债的增加。
以上分录操作严格按照企业会计准则进行，确保了代扣代缴个人所得税的准确核算和合规操作。
