费用发票未到账时，会计应暂估费用，将其记入其他应付款-暂估其他应付款。收到发票后，用红字冲回暂估费用和其他应付款。对于一般纳税人取得专票，还需计提应交增值税-进项税额。对于普通发票或小规模纳税人取得的专、普票，直接记入相关费用和其他应付款。这种处理方式确保了账务的准确性和规范性。
费用发票未到如何做账
当费用发票未到账时，账务应作如下处理：
一、初步处理
对于未到的费用发票，暂估费用部分进行记账。借：管理费用或销售费用（不含可抵扣进项税额）；贷：其他应付款-暂估其他应付款。
二、收到发票后的处理
收到发票后，以红字冲销之前的暂估记录。具体为：借，管理费用或销售费用（借方红字）；贷，其他应付款-暂估其他应付款（贷方红字）。
三、关于一般纳税人取得专票的处理
对于一般纳税人取得的专票，账务应如此处理：借，管理费用或销售费用；借，应交税费-应交增值税-进项税额；贷，其他应付款。
四、关于普通发票的处理
1. 对于一般纳税人取得的普通发票。
2. 小规模纳税人无论取得专票还是普票，记账方式为：借，管理费用或销售费用；贷，其他应付款。
以上处理遵循会计原则，严格按照借贷分录格式，确保账务处理的准确性和规范性。在处理过程中，不添加推测性的语句，确保每句话都准确反映了账务处理的真实流程。
