现金日记账的制作由出纳人员根据记账凭证逐日逐笔登记，根据公式计算每日库存现金余额并与实存数核对。填写时需注意对应科目的填写方法，包括只填写总账科目、填入主要对应科目以及在无法区分主次时填写金额较大的科目并加“等”字。摘要需简短回答并针对标题。
现金日记账制作详解
现金日记账是记录企业现金流入流出的重要工具，由出纳人员负责登记。具体登记方法如下：
一、基本登记步骤
出纳人员需根据与现金收付相关的记账凭证，按照时间顺序，逐日逐笔进行登记。确保数据的准确性和完整性。
二、余额核对
根据公式“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”，每日结出库存现金余额，并与实际库存现金进行核对，确保每日现金收付无误。
三、填写注意事项
1. 对应科目的填写：在记录会计分录时，只需填写“库存现金”科目的对应总账科目，无需填写明细科目。
2. 多对应科目的处理：当存在多个对应科目时，应填入主要的对应科目。
3. 无法区分主次的科目处理：若无法明确区分主次的多个对应科目，可选择金额较大的科目，并在其后加“等”字。
具体要求：
1. 文章内容不得删减，保持原意。
2. 保持文章中的借贷分录格式。
3. 合理运用段落、小标题、加粗等格式，使内容更清晰易懂。第一段控制在200字以内。
4. 无需添加推测或猜测的语句，确保描述的准确性和权威性。
5. 避免出现总结性、概括性的词语，如“总结”、“总之”等。
6. 不使用引导语句，如“按照要求”。
通过上述步骤和方法，出纳人员可以准确、有效地完成现金日记账的制作，为企业财务管理提供准确的数据支持。
