代扣个人所得税是在工资发放时扣除并缴纳的过程。具体分录包括计提工资、发放工资、缴纳个人所得税和缴纳社保。计提工资时，借管理费用—工资，贷应付职工薪酬—工资；发放工资时，借应付职工薪酬—工资、其他应付款—个人社保、应交税费—个人所得税，贷银行存款；缴纳个税和社保时，分别借应交税费—个人所得税和应付职工薪酬—社保单位，贷银行存款。
代扣个人所得税分录详解
在工资发放过程中，代扣个人所得税是一项重要操作。具体分录如下：
计提工资：
借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
发放工资：
1. 发放工资时，首先从应付职工薪酬中支付：
借：应付职工薪酬—工资
2. 随后，将部分资金用于支付个人社保及代扣个人所得税：
贷：银行存款
贷：其他应付款—个人社保
贷：应交税费—个人所得税
缴纳个人所得税：
当需要缴纳代扣的个人所得税时：
借：应交税费—个人所得税
贷：银行存款
社保计提与缴纳：
1. 社保计提：
借：管理费用—社保单位（公司承担部分）
贷：应付职工薪酬—社保单位（公司承担部分）
2. 缴纳社保时（包括公司承担部分与个人承担部分）：
借：应付职工薪酬—社保单位（公司承担部分）
借：其他应付款—个人社保（个人承担部分）
贷：银行存款
以上分录详细描述了代扣个人所得税及社保的相关操作，确保会计记录的准确性。每一笔分录都严格遵循会计原则，确保企业的财务稳健与合规。
