企业所得税需要进行计提和缴纳两个阶段。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款等。企业所得税应纳税额等于应纳税所得额乘以税率，其中应纳税所得额是企业的收入总额减去相关成本、费用、损失及准予扣除项目金额。
交所得税时的会计分录详解
企业在运营过程中需缴纳所得税，这一税种涉及计提与缴纳两个阶段。
一、所得税的计提阶段
当企业所得税需要进行计提时，其会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这意味着企业根据税法规定，计算得出应缴纳的所得税金额，并将其记录在贷方的“应交税费”账户中。
二、所得税的缴纳阶段
当企业实际缴纳所得税时，其会计分录为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
这表示企业已从银行账户中划转了相应的金额，用于缴纳所得税。
企业所得税的计算基础是企业应纳税所得额，这一金额是通过企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除的项目金额来确定的。具体的应纳税额计算公式为：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率。
企业在处理所得税时，需严格按照会计分录的规定进行操作，确保税务处理的准确性和合规性。
