企业计提上年度的所得税时，需调整以前年度损益科目。具体分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税。企业所得税的计算基于企业的收入总额减去相关成本、费用、损失及准予扣除项目后的应纳税所得额，再乘以适用税率得出。
关于计提上年度所得税的会计分录写法
企业在处理上年度所得税的计提时，需关注到涉及以前年度的损益类科目。此时，应使用到“以前年度损益调整”科目。具体的分录操作如下：
一、会计分录写法
1. 借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
此分录反映了企业调整以前年度的损益，并计提应交的企业所得税。
二、企业所得税的计算基础
企业所得税的计算基础是确定应纳税所得额。这一金额是通过企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除的项目金额来得到的。
三、企业所得税的计算公式
企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率
通过上述会计分录，企业能够清晰地展示对上年度的所得税的计提情况。同时，明确了企业所得税的计算方法和公式，有助于确保财务处理的准确性和合规性。
