跨年的所得税分录根据是否已计提分为两种情况。已计提未扣缴的，直接补充扣缴，分录为借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。未计提的，需先补充计提，再缴纳，分录包括借：所得税费用、以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳时，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。
跨年的所得税分录撰写如下：
关于所得税的跨年补缴，主要分为两种情况。首先，当所得税已有计提，但尚未扣缴时，可直接进行补充扣缴。具体的分录为：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。这一操作表示对之前应交的所得税进行补缴。
另一种情况是，如果没有对所得税进行计提，那么需要先进行补计提，之后再进行缴纳。此时的分录为：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。同时，通过“以前年度损益调整”科目来调整之前的账务错误或遗漏。当实际缴纳企业所得税时，分录为：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。
以下是针对所得税分录的详细解释和说明：
一、所得税的计提与扣缴
对于已经计提但尚未扣缴的所得税，企业需确保及时补缴，以确保财务的准确性和合规性。此时的会计分录反映了企业对应交税款的认知及支付动作。
二、未计提情况下的所得税处理
若企业未对所得税进行计提，则需先补计提，再行缴纳。这一过程中，“所得税费用”科目的借方反映了企业确认的所得税费用，“应交税费—应交企业所得税”的贷方则表示企业需缴纳的企业所得税。
三、实际缴纳企业所得税的处理
当企业实际缴纳所得税时，需要通过银行存款进行支付。此时的会计分录体现了企业实际支付税款的动作，确保税务工作的正常进行。
通过上述分录的处理，企业能够清晰地展现其税务工作的流程和状态，确保财务的合规性和准确性。
