企业所得税分录包括计提和缴纳两个阶段。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。企业所得税的计算基于企业应纳税所得额，即收入总额减去相关成本、费用、损失和准予扣除项目后的金额，再乘以相应的税率。
企业所得税分录操作指南
企业所得税是国家对企业经营所得进行征收的税种，其分录操作分为计提和缴纳两个阶段。
计提阶段：
当企业需要计提企业所得税时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这一阶段反映了企业根据相关法律法规，预计应缴纳的企业所得税金额。
缴纳阶段：
当企业实际缴纳应交的企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
此阶段的分录表示企业已将预计的税款通过银行存款进行实际支付。
企业应纳税所得额的确定基础：
企业的应纳税所得额是其收入总额减去一系列可扣除的成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。计算公式为：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率。
以上内容准确描述了企业所得税的计提和缴纳过程，以及相关的会计分录操作。在操作过程中，企业必须严格按照国家税收法规进行，确保税务处理的准确性和合规性。
