年底企业所得税的计提分为两个阶段：计提和缴纳。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。月底需结转所得税，分录为借：本年利润，贷：所得税费用。
年底企业所得税的计提方法
年底，企业需要计算并计提应缴纳的企业所得税。所得税的计提和缴纳是两个重要阶段。关于企业所得税的计提分录，具体操作如下：
一、计提企业所得税
当企业所得税需要计提时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
所得税费用属于损益类科目，是企业经营中不可避免的一项费用。
二、结转所得税
月底，为了反映企业的实际利润情况，需要进行结转所得税的操作，此时的会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
以上操作是基于会计原则和企业所得税法规定进行的。确保企业在年底能够准确反映应纳税所得额，并按时缴纳企业所得税。
具体来说，企业所得税的计提是基于企业的应纳税所得额和适用的税率来计算的。在会计记录上，这一流程确保了企业税务处理的准确性和规范性。
