银行存款日记账编写指南
银行存款日记账是记录企业银行存款变动的关键账簿。在启用时，需遵循相关规定填写“账簿启用表”，可参照现金日记账的启用流程。此账簿通常由出纳员负责，根据审核后的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
一、基本要求
1. 完整性：确保记录的经济业务内容完整，凭证齐全。
2. 实时性：及时登记账目，确保信息同步。
3. 准确性：数字真实、无误，书写工整。
4. 清晰性：摘要明确，便于查阅。
5. 连续性：连续登记，不得跳行、隔页。
二、具体编写细则
1. 根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证进行登记。
2. 记载内容需与记账凭证相一致，不得随意增减。
3. 按经济业务发生顺序逐笔登记。
4. 使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，避免使用圆珠笔或铅笔。
5. 每月月末进行结账，按照规定的方法进行。
三、填写细节
1. 日期：填写的是编制该记账凭证的日期，而非原始凭证上的日期或实际登记账簿的日期。
2. 凭证编号：填写凭据的类型及编号，如“记×号”或“收×号”。
3. 摘要：简要描述入账业务内容。
4. 对应科目：填入“银行存款”科目的对应科目，反映存款变动原因。只填总账科目，不填明细科目。当对应科目有多个时，填主要科目；无法区分主次时，填金额较大的科目并加“等”字。
5. 借方与贷方：根据凭证中的借贷方向及金额记入。
6. 余额：根据公式计算填入，若现金出现贷方余额，用红字登记。
四、注意事项
1. 避免使用铅笔或圆珠笔书写。
2. 不得随意更换账页或撕扯账页。
3. 确保账证相符，数字准确。
遵循以上指南，可确保银行存款日记账的准确性与规范性，既明确经济责任又保证美观清晰。
