所得税费用的计提和缴纳是企业财务处理中的重要环节。下面将详细阐述这一过程。
企业所得税的计提
在会计分录中，计提企业所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”。这意味着，根据企业的应纳税所得额，按照适用的税率计算得出的税款金额，需要被计提并反映在企业的账务中。
企业所得税应纳税额的确定
企业所得税的应纳税所得额是企业收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。这是一个关键的财务指标，它反映了企业在一定期间内的真实盈利状况。
企业所得税的缴纳
当企业实际缴纳企业所得税时，会计分录为借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”。这意味着企业已经将计算出的税款金额支付到税务部门，完成了税款的缴纳。
企业所得税的具体计算方式为：应纳税所得额乘以适用的税率得出应纳税额。企业在运营过程中，必须严格按照税法规定，准确计算并缴纳所得税，以确保企业的合规运营。
通过上述过程，企业完成了所得税的计提和缴纳，这不仅体现了企业的财务健康状况，也体现了企业对社会责任的履行。
