企业所得税需要计提和缴纳两个阶段，计提时分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。月底需要结转所得税，结转时的会计分录为借：本年利润，贷：所得税费用。
关于结转所得税的会计分录编写
企业在运营过程中，应缴纳的所得税是需要提前计提的。所得税涉及两个主要阶段：计提与缴纳。在计提企业所得税时，会计分录如下：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。这里的“所得税费用”属于损益类科目，每月底都需要进行结转。
结转所得税的会计分录具体如下：
一、计提所得税
当月的所得税费用，需进行计提。此时的会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
二、结转所得税费用
至月底，为体现企业的盈利状况，需将所得税费用结转至本年利润。此时的会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
通过上述分录，企业能够清晰地展现其税务状况及盈利状况，确保财务信息的透明与准确。这些分录的编写，遵循了会计的常规准则，确保了企业的财务工作能够有序、规范地进行。
