日记账是根据经济业务发生时间的先后顺序登记的账簿，包括现金日记账和银行日记账。根据规定，必须采用订本式账簿，不可用其他方式替代。它是会计基础工作的重要组成部分。
日记账概述
日记账，特指现金日记账与银行存款日记账。它们是按照经济业务发生的时间顺序，逐日进行登记的账簿。这些记录是根据每日的现金及银行存款交易真实情况而进行的，确保财务交易的实时反映。
根据《会计基础工作规范》的明确规定，现金日记账与银行存款日记账必须使用订本式账簿形式进行记录。这种特定的记录方式确保了交易的连续性和完整性，不得使用银行对账单或其他方式替代日常的日记账记录。这样做是为了保证财务信息的真实性和可靠性，防止任何可能的误差或遗漏。
一、现金日记账
现金日记账是记录企业日常现金交易明细的账簿。每一笔现金的收支都会在这里按照时间顺序详细登记。
二、银行存款日记账
银行存款日记账则是记录企业在银行的存款及取款交易的账簿。企业的每一笔银行存款的收支情况都会在此得到准确的反映。
为了确保财务信息的准确性，这两种日记账都必须严格按照规定进行记录，不得有任何疏漏。
