企业所得税更正分录的处理方式取决于是否跨年。未跨年的多计提或少计提的所得税，可以通过红字分录或补充计提进行更正。涉及跨年的情况，需要使用“以前年度损益调整”科目进行更正。具体分录为，多计提时借：应交税费—应交企业所得税，贷：所得税费用或以前年度损益调整。少计提时则反向操作。
企业所得税更正分录的处理方法
当企业需要对已计提的企业所得税进行更正时，根据不同的时间和情况，需要采取不同的会计处理方式。
一、未涉及跨年的情况处理
对于未涉及跨年的多计提或少计提的所得税，可以直接进行红字分录冲减或补充计提。
多计提部分处理：
1. 会计分录为：借出“应交税费—应交企业所得税”，贷出“所得税费用”，以红字冲减多计提的部分。
二、涉及跨年的情况处理
对于涉及跨年的情况，需要使用“以前年度损益调整”科目来处理。
多计提部分处理：
1. 会计分录为：借出“应交税费—应交企业所得税”，贷出“以前年度损益调整”。
少计提部分处理：
对于少计提的部分，同样参考上述方法，未跨年的直接进行补充计提，涉及跨年的则通过“以前年度损益调整”科目进行会计处理。
在进行会计处理时，务必严格按照会计准则和税法规定，确保分录的准确性，并妥善保管相关凭证和账簿，以备后续审计和查验。
