企业所得税需要计提和缴纳两个阶段，计提时分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。月底需要结转所得税，结转时的会计分录为借：本年利润，贷：所得税费用。
关于结转应纳所得税的会计分录处理
企业在运营过程中需缴纳所得税，这一税种分为计提和缴纳两个阶段。关于企业所得税的计提，其会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。这里的“所得税费用”属于损益类科目，每月底都需要进行结转。
结转所得税的会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。这意味着，企业每月的盈利或亏损状况，在扣除应缴纳的所得税后，将真实反映企业的盈利状况。
关于所得税的具体处理，可以分为以下几个步骤：
一、计提企业所得税
在每月的财务处理中，企业需要根据盈利情况计提应交的企业所得税。此时的会计分录如上所述。
二、结转所得税费用
在每月的财务结算阶段，需要将所得税费用结转至本年利润科目。这是为了清晰地展示企业在一定时期内真实的盈利状况。
三、缴纳企业所得税
在完成所得税的计提和结转后，企业需要根据税务部门的要求，按时缴纳应交的企业所得税。确保企业的税务处理合规，避免不必要的税务风险。
通过上述步骤，企业能够准确、合规地进行应纳所得税的会计处理，确保企业的财务稳健发展。
