做好现金支出内部控制的措施
一、现金支出管理
企业的各项支出中，现金支出占据重要位置。为加强内部控制，应采取以下措施：
1. 推广非现金支付方式：尽可能使用支票等支付方式，以减少现金接触人员，降低风险。对于必须用现金支付的开支，如零星开支和薪金支出，应严格审核。
2. 现金暂借款单管理：对于零星开支的预支现金，需由各部门填制现金暂借款单，经部门主管审定后，由财务经理或授权人员审核。出纳员仅根据签字同意的现金暂借款单出借现金。
3. 薪酬现金支出管理：薪酬支付需先由人事劳资部门编制薪水支付单，财务部门根据签字同意的薪水支付单提取和发放现金。
为强化现金支出的内部控制，建议建立定额备用金制度，明确备用金的金额、保管人、使用凭证等细节。备用金的使用必须有发票等凭证，定期清点备用金，并与其总账余额核对。
二、支票支出管理
为加强支票支出的内部控制，应实施以下措施：
1. 支票编号与保管：所有支票需预先连续编号，空白支票应妥善保管。签署支票者不能同时保管空白支票。
2. 支票签署与审批：每项支票支出需经支票签署者的审批。签署者需独立审核支票及其附属凭证，确保支票用于批准的应付款项，并记录在银行存款日记账上。
3. 凭证与支票签署：每项支票支出需有经核准的发票或其他凭证作为证据。支票上应明确受款人和金额，并与应付凭证核对。
为加强内部控制，还需注意支票的作废、记录与核对等细节。
通过上述措施，企业可加强现金和支票支出的内部控制，确保资金安全、合理、有效地使用。
