资产负债表交易性金融资产的核算基于其期末余额，包括以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，以及企业为近期出售持有的股票、债券、基金等。满足特定条件，如为短期出售目的取得的金融资产、作为集中管理的可辨认金融工具组合的一部分或属于金融衍生工具，应划分为交易性金融资产。衍生工具如被指定为有效套期工具，则不确认为交易性金融资产。
资产负债表交易性金融资产的核算
在资产负债表中，交易性金融资产的核算至关重要。交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的，以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产。这些资产主要包括企业从二级市场购入的股票、债券和基金等。
对于交易性金融资产的确认，需满足以下条件之一：
1. 近期出售目的：企业取得这些资产的主要目的是为了近期内出售或回购。
2. 集中管理金融工具组合：这些资产作为集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，并且有客观证据表明企业采用短期获利方式管理该组合。
3. 金融衍生工具属性：交易性金融资产也包括金融衍生工具，但如果该衍生工具被指定为有效套期工具，则不应确认为交易性金融资产。
关于交易性金融资产的核算，主要是根据其期末余额进行填列。在会计处理上，涉及“交易性金融资产”账户及其相关账户如“公允价值变动损益”等，具体核算包括取得时的核算、持有期间的核算以及处置时的核算。在进行会计核算时，应严格按照会计准则的要求进行账务处理，确保报表的准确性和真实性。
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